根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定，上城区审计局派出审计组，自2022年9月2日至2022年12月14日，对上城区教育局（以下简称区教育局）2021年度教育经费管理使用情况进行专项审计调查。现将审计结果报告如下：

一、基本情况及审计评价

2021年，上城区教育局下属201所学校及幼儿园，全区在校学生15.28万人，在校老师10208人。2021年，教育经费财政资金总收入418833.85万元，支出合计425928.05万元。教育经费涉及项目195个。

审计调查结果表明，在区委、区政府高度重视下，区教育局围绕“优质均衡、人民满意的美好教育引领区”建设目标，教育现代化建设取得了新的进展。一是全力提升“双减”效能。二是义务教育实现新发展。但审计调查结果也反映出政策完善落实、教育经费管理，内控管理方面还存在一些不足，有待进一步加强和完善。

二、审计调查发现的主要问题

（一）教育均衡政策完善及落实情况

1.部分政策、机制未及时出台或完善。未完善教育系统资产管理机制，未及时出台资金管理政策配套办法。

2.教育均衡政策待提升。民办学前教育生均经费补助标准不统一，设备配置不均衡。

（二）教育经费预算编制及管理使用情况

1.教育经费预算编制不合规。预算编制不够科学，预决算数额相差较大，专项资金预算编制不合规。采购类项目预算应编未编，装备计划超预算编制。

2.教育经费列支不规范。专项经费和基本支出混用。教育专项经费违规列支基本支出，基本支出列支项目经费。

3.项目绩效管理不科学。绩效申报及自评程序不规范，绩效编制内容不完整，大部分项目仅有绩效总目标。

（三）资产管理情况

1.固定资产账账不符。截至2021年12月末，上城区教育局固定资产原值的财务数据与资产云年报数据不一致。

2.资产监管缺位。资产调拨未备案未落实跟踪，资产清查处置不到位，固定资产提前折旧，资产入账滞后于投入时间。

3.国有房产管理不到位。房产资产云录入不及时，国有房产账实不符，未确权房产数量较多。

（四）内控管理情况

1.采购管理不规范。采购方式不规范，合同管理不规范。

2.劳务费列支不规范。超标准支付劳务费，劳务费支出不合理，劳务费支出缺少依据。

（五）工程项目情况

1.建设期管理不规范。工程进度延迟，项目产权证未按时办理。

2.招投标管理不规范。监理招标控制价计算适用依据有误。

3.合同管理不规范。小型工程代理费和设计费无计算依据。

三、审计处理意见及建议

对本次审计发现的问题，上城区审计局已依法出具审计报告，要求整改，针对审计发现的问题提出以下建议：完善制度，助推政策落实；规范预算，优化资金绩效；聚焦主责，强化部门监督。

四、审计发现问题的整改情况

上城区教育局及上城区城市建设投资集团有限公司针对本次审计提出的问题正在积极落实整改中。