四街〔2014〕32号
杭州市江干区四季青街道办事处
关于四季青街道财务管理制度及流程
第一章 总则
第一条 为了加强内部管理，规范财务管理行为，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条 本制度根据相关的财经制度及街道实际情况，分经费支出、借支管理和大额资金使用流程三部分，以下分别说明各项具体的财务制度和流程。
第三条 本制度在全街道范围内适用。
第二章 日常费用报销制度及流程
日常费用主要包括办公费、低值易耗品及备品备件、会议费、招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。
第四条 报销人必须取得相应的合法票据，开支内容真实、可靠。原始票据的名称、内容、日期、签章规范齐全,票据内容包括品名、规格、单价、数量、金额（大小写一致），严禁白条入账。
第五条 填写报销单应注意: 根据费用性质填写对应单据，严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数。金额大小写须完全一致、不得涂改，简述费用内容或事由。凭证报销必须有经办人、证明人或审核人、审批人签名。
（一）会议费用报销制度
1.会议经费开支包括会场租费、伙食费、交通费、办公用品费、文件印刷费、医药费等（不包括住宿费）。
2.会议经费实行会前预算、综合定额控制的管理办法，各项费用之间可以调剂使用，在综合定额控制内据实支付 。
3.会议尽量使用自有会议室，原则上不租用酒店、宾馆会议室，确需租用酒店等会议室，须经街道行政主要领导同意。
4.费用标准：街道按三类会议每人不超过50-100元(含场租费）标准开支，原则上不安排住宿，其中工作人员人数比例不超过参会人员的15%。
5.报销人填写报销单时，还要填写《江干区行政事业单位会议费结报明细表》（附件1）并附上会议通知及会议签到表。
会议费用报销的流程：
由召集会议部门人员整理报销单据并填写对应费用报销单及提供相关附件→分管领导审核→街道行政主要领导审批→出纳处报销。
（二）培训费用报销制度
1.各项培训班原则上应纳入年度培训计划，经街道行政主要领导审批同意后实施。
2.培训应尽量利用单位内部场所，如不具备条件的，由主办科室提出具体方案，经街道分管领导同意。培训期间不得组织培训人员参加游览及与培训无关的参观活动，不得发放纪念品及与培训无关的物品。
3.费用标准：根据每人每天不高于50元的标准实行综合定额控制，如借租场地的，每人每天不高于100元的标准。
4.报销人填写报销单时，要填写《江干区行政事业单位培训费结报明细表》（附件2）并附上培训通知、培训人员签到表。
培训费用报销的流程：
参加培训人员整理报销单据并填写对应费用报销单及提供相关附件→分管领导审核→街道行政主要领导审批→出纳处报销。
（三）差旅费报销制度
1.出差人员要按照规定等级乘坐交通工具，超支部分自理。不提倡和鼓励涉改人员自驾私车前往车贴使用区域以外地区从事公务活动，期间所发生的过路（桥）、停车、修车、燃油等费用，不予报销。
2.处级及以下人员按每天200元标准提供原始凭据报销住宿费，实际住宿费超过规定标准的部分个人自负30%，无住宿发票，一律不予报销。
3.出差人员伙食补助费以住宿票据为凭证，按出差自然天数实行定额包干，每人每天补助标准为50元。市内交通、通讯等支出，每人每天30元。因执法等特殊公务出差，按实报销。
4.报销人填写报销单时，还要填写《江干区行政事业单位差旅费结报明细表》（附件3）。
差旅费用报销的流程：
出差人提出申请经街道主要领导审批同意→返回后出差人整理报销单据并填写对应费用报销单及提供相关附件→分管领导审核→财务部门审核→街道行政主要领导审批→出纳处报销。
第三章 专项支出财务报销制度及流程
第六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、各工程类和服务类项目等。
（一）软件及固定资产购置报销财务制度及流程
1.填写购置申请：按《政府采购》相关规定填写《固定资产采购审批表》并报批后方可进行采购，
2.结账报销时财务部根据审批后的报销单以支票形式付款，若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在10个工作日内办理报销手续。支付款项时要附上购置合同、固定资产使用人签收单及采购审批表等相关资料。
专项报销的一般流程:
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单及相提供关资料→分管领导审核→街道行政主要领导审批→到出纳处报销。
（二）各工程类和服务类项目等报销制度及流程
1.专项支出包括所有专门立项的费用如办公室装修及各类工程项目费用支出。
2.此类费用一般金额较大，由主管部门提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算等），经分管领导审核后，报街道行政主要领导审批。
3.投资额在5万元（含）以上的各工程类和服务类项目，实施招投标管理，预付工程款需附审批后的报告文件、工程预算合同等，以便财务备案, 支付尾款时要附上工程决算报告。
费用报销的一般流程：
由经办人整理合法的票据等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）→分管领导审核→街道行政主要领导审批→出纳处报销。
第四章 内部借支管理规定及流程
第七条 因工作需要个人借款，借款人必须填写借款申请单，写明借款用途，经街道行政主要领导审批同意后方可出借。
（一） 借款人应及时报账或归还借款，除周转金外其他借款原则上一个月内结清，因特殊情况需延长借款时间的，必须重新经街道行政主要领导审批同意，注明续借后应归还的期限，并由出纳转交会计入账。
（二）已入账的借款，在收回借款时，应另开收据，不得退还已入账的借款凭据。
（三）借款归还的催缴，自借款之日起30天内（含）由出纳负责，超过30天的由会计负责。
（四）借款销账时应以借款申请单为依据，据实销账，超出申请单范围使用的，须经主管领导审批，否则财务人员有权拒绝销账；
（五）借款未归还者原则上不得再次借款，逾期未还借款者转为个人借款从工资中扣回。
借款流程：
1.借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
2.审批流程：分管领导审核→街道行政主要领导审批→财务部办理领款手续。
第五章 大额资金使用流程
第八条 按《江干区镇（街道）领导班子工作规程（试行）的通知》（江委〔2013〕58号）的文件精神，重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金使用即“三重一大”事项有相对应的决策程序。大额资金使用流程为：
（一）单位金额在5万元以下，由分管领导审核后，报街道行政主要领导审批，到出纳处办理结报手续；
（二）单位金额在5万元（含）以上50万以下，由条线分管领导提出具体工作方案或用款事项申请，书记办公会讨论决策后实施报批；
（三）单位金额在50万元（含）以上，由条线分管领导提出具体工作方案或用款事项申请，经书记办公会及街道三套班子会议决定，再办理相关手续。
第六章 支票领用管理规定及流程
第九条 需预领支票的应先填写《支票领用审批单》，注明用途、金额，经分管领导批准签字，方可领取支票。
(一)财务部门对使用的支票要按号登记、定期核对、及时注销，对签发的错误支票应加盖“作废”章并与存根联一并保存，逾期未用支票要及时收回。支票领取人要在《支票领用登记簿》对应的支票号签字。
(二)财务部门在签发转账支票时，必须填写日期、用途和封签额度，尽量填写收款单位和转账金额。
(三)支票报销时必须有经办人、证明人、审批人在发票上签字，未按规定用途使用支票的，财务部门可不予办理报销手续。
支票领用流程：
1.填写《支票领用审批单》→分管领导审核签字→财务部门领用支票并在《支票领用登记簿》签字。
2.支票结算报销流程：按照日常费用报销流程。
第七章 财政统计科运行保障管理制度
街道经费收支实行预决算制。预算包括经费收入和经费支出两大部分。年度经费支出预算由财政统计科根据机关内各部门的人员情况、工作目标、任务情况安排经费。经费开支超出预算计划时，由各科室提出经费追加使用报告，经街道书记办公会同意后执行。年初预算安排和中途调整预算，应向街道人大报告并审议通过。年终时，财政统计科编制街道年度经费总决算。
（一）现金额度。基于街道实际情况，出纳库存现金最高限额为8000元。库存现金超过限额的应及时交存银行。年底库存现金不超过2000元。
（二）资金管理。出纳现金管理要做到日清月结，账款相符。会计根据总账余额，每月底与出纳核对不少于一次。增设银行账户必须由街道行政主要领导同意。
（三）报销管理。凭证报销必须有经办人、审核人（或证明人）、审批人签名。审核人必须对该经费开支情况知情；各类押金退款应有其本人签名；各类涉及个人政策性票据报销必须经财务部门审核。
（四）凭证管理。经费开支必须取得合法凭证，开支内容必须真实、可靠。原始凭证的名称、内容、日期、签章必须规范齐全。凭证内容包括品名、规格、单价、数量、金额（大小写一致）。严禁白条入账。
（五）票据管理。街道范围内使用的往来款收据、收入票据，统一由财政部门集中领购、登记、保管。出纳及有关业务部门根据实际需要领用票据。
（六）收支核算管理。各项经费的收支必须及时结账核算。会计应在每月15日前，编制经费收支报表报街道主要领导。
（七）固定资产管理。会计应建立相应的明细账，及时记录固定资产的增加、变动、折旧、报废等，并与使用部门定期核对，发现差错及时查明原因，并办理有关手续，防止集体资产流失。
（八）银行印鉴由出纳和会计分开保管。财务人员要妥善保管银行账号、印鉴、支票，防止遗失、泄密。各类公款不得以个人名义存入银行。
（九)归档管理。财务人员必须将已入账的会计凭证、会计账簿、财务报表等有关资料装订成册，归档保管。
本制度自发文之日起实施，原相关制度同时废止。
附件：1.江干区行政事业单位会议费结报明细表
2.江干区行政事业单位培训费结报明细表
3.江干区行政事业单位差旅费结报明细表
杭州市江干区四季青街道办事处
2014年5月5日
四季青街道党政办公室 2014年5月5日印发